A diferença tributária entre PGBL e VGBL está na base de cálculo do imposto no resgate: no PGBL o IR incide sobre todo o valor sacado; no VGBL, apenas sobre o rendimento. É isso que faz o PGBL valer a pena só para quem aproveita a dedução na declaração completa.
A base de cálculo, lado a lado
- PGBL: deduz até 12% da renda no ano do aporte; no resgate, IR sobre o total.
- VGBL: sem dedução no aporte; no resgate, IR só sobre o que rendeu.
Por que a base muda a conta
No VGBL, o dinheiro que você depositou já foi tributado quando virou renda, então o imposto no resgate poupa o capital. No PGBL, o capital nunca foi tributado (você deduziu), então o imposto no fim recai sobre tudo. Um compensa o outro conforme a sua declaração.
A tabela também entra
- Regressiva: de 35% a 10%, cai com o tempo de cada aporte
- Progressiva: de 0% a 27,5%, conforme o valor recebido
Regra prática
Declaração completa com renda tributável: PGBL até 12%. Simplificada ou isento: VGBL. Excedeu 12% no PGBL: o resto vai para VGBL.
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Cristiano Altarugio, Corretor especialista em seguros
Sócio-administrador da Altarugio Corretora de Seguros Ltda. (Vida de Ouro Corumbataí). Ver perfil completo →
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